Costituire una ditta individuale in Svizzera: costi, Registro di commercio, imposte e AVS

Volete mettervi in proprio.

Dovete costituire un’azienda? Quanto costa? È necessario iscriversi al Registro di commercio? Come funziona l’AVS? E serve un conto aziendale separato?

Per molte persone che avviano un’attività in proprio in Svizzera, la ditta individuale rappresenta uno dei modi più semplici per iniziare.

Non è previsto un capitale minimo, non serve un notaio per costituirla e, a differenza di una Sagl, non è necessario creare una persona giuridica separata prima di iniziare l’attività.

Ma semplicità non significa assenza di adempimenti amministrativi.

È comunque necessario comprendere la propria responsabilità personale, ottenere il riconoscimento dello statuto di indipendente ai fini delle assicurazioni sociali, tenere una contabilità adeguata e verificare se sussiste l’obbligo di iscrizione al Registro di commercio o di assoggettamento all’IVA.

Ecco cosa bisogna sapere.

Che cos’è una ditta individuale in Svizzera?

Una ditta individuale è un’impresa di proprietà e gestita da una sola persona. A differenza di una Sagl o di una SA, non costituisce una persona giuridica separata dal suo titolare.

Non è previsto un capitale minimo, il che rende relativamente semplice avviare l’attività. Allo stesso tempo, però, non esiste una separazione giuridica tra il titolare e l’impresa come nel caso di una Sagl.

In qualità di titolare, siete generalmente responsabili personalmente degli obblighi dell’impresa.

La ditta individuale può quindi essere particolarmente adatta a chi svolge un’attività strettamente legata al proprio lavoro, come consulenti, freelance, artigiani e altri professionisti indipendenti.

La ditta individuale è infatti la forma d’impresa più diffusa in Svizzera. Ma il fatto che sia semplice da avviare non significa automaticamente che sia la struttura più adatta a ogni imprenditore.

Ditta individuale o Sagl: quale scegliere?

La differenza fondamentale riguarda la separazione giuridica.

Con una ditta individuale, il titolare e l’impresa non sono due entità giuridiche separate. Una Sagl, invece, è una persona giuridica distinta.

Questa differenza influisce sul capitale, sulla responsabilità, sull’amministrazione e sul modo in cui viene gestito il denaro dell’impresa.

L’assenza di un capitale minimo può rendere la ditta individuale particolarmente interessante se state testando un’idea imprenditoriale o passando al lavoro indipendente senza voler impegnare CHF 20’000 di capitale sociale.

Ma il costo di costituzione non dovrebbe essere l’unico criterio.

Chiedetevi:

• Lavorerò da solo?
• Quale livello di rischio finanziario comporterà l’attività?
• L’impresa potrebbe assumere impegni finanziari significativi?
• Prevedo di coinvolgere in futuro altri fondatori o investitori?
• Quanto è importante per me la separazione giuridica tra il mio patrimonio personale e l’impresa?
• Quanto prevedo che possa crescere l’attività?

Le risposte possono aiutarvi a capire se la semplicità di una ditta individuale prevale sui vantaggi offerti dalla costituzione di una società separata.

Quanto costa costituire una ditta individuale?

Uno dei principali vantaggi della ditta individuale è l’assenza di un capitale sociale minimo previsto dalla legge.

Non servono i CHF 20’000 richiesti per costituire una Sagl. Non è inoltre necessario rivolgersi a un notaio semplicemente per avviare l’impresa.

I costi di costituzione di base possono quindi essere relativamente contenuti.

Ma «nessun capitale minimo» non significa «nessun costo».

A seconda della vostra situazione, potreste dover sostenere spese relative a:

• iscrizione al Registro di commercio, se necessaria
• consulenza professionale o fiduciaria
• assicurazioni
• licenze o autorizzazioni necessarie per la vostra attività
• attrezzature e software
• locali aziendali
• sito web e marketing
• contabilità e fatturazione
• organizzazione finanziaria dell’impresa

La domanda più utile è quindi: di quanta liquidità avete bisogno per rendere l’attività realmente operativa?

Per un consulente che lavora da casa, l’importo può essere relativamente contenuto. Per un artigiano che deve acquistare attrezzi, disporre di un veicolo, stipulare assicurazioni e acquistare scorte prima ancora di emettere la prima fattura, può essere notevolmente più elevato.

L’assenza di un capitale minimo riduce gli ostacoli finanziari formali all’avvio. Non elimina però la necessità di predisporre un budget realistico.

Registro di commercio: iscrizione obbligatoria o facoltativa?

Non tutte le ditte individuali devono essere iscritte al Registro di commercio svizzero fin dal primo giorno.

L’iscrizione è generalmente obbligatoria per una ditta individuale esercitata in forma commerciale quando il fatturato annuo supera CHF 100’000.

Al di sotto di questa soglia, a seconda delle circostanze, può comunque essere possibile iscriversi volontariamente.

Perché iscriversi volontariamente?

L’iscrizione può offrire maggiore visibilità e credibilità nei rapporti con clienti, fornitori e altre organizzazioni.

Può inoltre offrire una certa protezione alla ragione commerciale, nei limiti previsti dalla normativa applicabile.

L’iscrizione comporta però anche ulteriori obblighi formali.

Un punto è particolarmente importante: l’iscrizione al Registro di commercio e il riconoscimento dello statuto di indipendente non sono la stessa cosa. Si tratta di due procedure distinte.

Registrarsi come indipendente presso l’AVS

Questo è uno dei passaggi più importanti per mettersi correttamente in proprio.

In Svizzera non basta decidere autonomamente di essere indipendenti ai fini delle assicurazioni sociali.

Lo statuto viene valutato dalla cassa di compensazione competente sulla base delle modalità effettive con cui viene esercitata l’attività.

Tra gli elementi che possono indicare un’attività indipendente vi sono, ad esempio, operare a proprio nome, emettere le proprie fatture, assumersi il proprio rischio economico, organizzare autonomamente il lavoro e lavorare per più clienti.

Nessuna singola denominazione o documento determina automaticamente lo statuto.

Questo aspetto è particolarmente importante per chi lascia un impiego per iniziare a lavorare come consulente indipendente.

Immaginate di lasciare il vostro posto di lavoro il venerdì e di iniziare il lunedì successivo a fatturare al vostro ex datore di lavoro praticamente la stessa attività, in condizioni molto simili.

Il semplice fatto di operare come ditta individuale non significa necessariamente che il rapporto venga considerato un’attività indipendente ai fini dell’AVS.

Contano le condizioni effettive in cui viene svolto il lavoro.

Se state iniziando un’attività indipendente, contattate la cassa di compensazione competente e completate la procedura per il riconoscimento del vostro statuto.

Una volta riconosciuti come indipendenti, sarete responsabili del pagamento dei vostri contributi AVS, AI e IPG.

E la previdenza e l’assicurazione contro gli infortuni?

Passare da un rapporto di lavoro dipendente a un’attività indipendente non cambia soltanto la provenienza del vostro reddito. Può cambiare anche la vostra copertura sociale.

Gli indipendenti versano autonomamente i contributi AVS, AI e IPG. Tuttavia, non beneficiano automaticamente delle stesse coperture previste per i dipendenti.

In particolare, gli indipendenti non sono soggetti nello stesso modo all’assicurazione obbligatoria contro la disoccupazione, alla previdenza professionale obbligatoria o all’assicurazione obbligatoria contro gli infortuni.

Dovete quindi valutare quale protezione sia adeguata alla vostra situazione.

A seconda delle vostre esigenze, potreste ad esempio considerare un’assicurazione facoltativa contro gli infortuni, soluzioni previdenziali e altre coperture assicurative adatte alla vostra attività.

E se in futuro la vostra ditta individuale assumerà personale, avrete ulteriori responsabilità in qualità di datore di lavoro.

Non aspettate che l’impresa sia già ben avviata per occuparvi di assicurazioni e previdenza. Includetele nella pianificazione fin dall’inizio.

Come viene tassata una ditta individuale?

Una ditta individuale non è una persona giuridica separata dal suo titolare.

Di conseguenza, non presenta una dichiarazione separata per l’imposta sull’utile come avviene per una Sagl. Il risultato dell’attività confluisce invece nella situazione fiscale personale del titolare.

In termini semplici, il reddito generato dalla ditta individuale, dopo la deduzione delle spese aziendali ammesse, contribuisce al reddito personale imponibile.

Anche gli attivi aziendali possono incidere sull’imposta sulla sostanza personale.

Il trattamento fiscale effettivo dipende da diversi fattori, tra cui reddito, spese, cantone e comune di domicilio.

È uno dei motivi per cui una buona tenuta della contabilità è importante fin dall’inizio.

Dovete poter distinguere chiaramente i ricavi e le spese aziendali legittime dalle vostre spese personali.

E ricordate: imposte e IVA sono due cose diverse.

Una ditta individuale deve assoggettarsi all’IVA?

Il fatto di gestire una ditta individuale non significa automaticamente essere assoggettati all’IVA.

L’assoggettamento dipende dalle norme IVA applicabili e dal fatturato rilevante, non semplicemente dalla forma giuridica scelta.

Per la maggior parte delle imprese, CHF 100’000 rappresenta una soglia importante.

In generale, un’impresa è tenuta ad assoggettarsi all’IVA svizzera quando il fatturato annuo rilevante raggiunge CHF 100’000, fatte salve le norme e le eccezioni applicabili.

Attenzione a non confondere questa soglia con quella di CHF 100’000 relativa all’iscrizione al Registro di commercio. Si tratta di due obblighi distinti, disciplinati da regole differenti.

In determinate circostanze, è inoltre possibile assoggettarsi volontariamente all’IVA anche al di sotto della soglia obbligatoria.

→ Leggete la nostra guida completa sull’IVA in Svizzera per le PMI

Come costituire una ditta individuale passo dopo passo

Passaggio 1: stabilire se la ditta individuale è la struttura giusta

Prima di tutto, assicuratevi che questa forma giuridica sia adatta all’impresa che intendete costruire.

Se lavorate da soli, avete esigenze relativamente semplici e non avete bisogno di una separazione giuridica tra voi e l’impresa, la ditta individuale può rappresentare un modo semplice per iniziare un’attività indipendente.

Se assumete rischi finanziari significativi, lavorate con cofondatori o prevedete investimenti esterni, un’altra struttura potrebbe essere più adatta.

Passaggio 2: decidere come presentare l’impresa

Pensate al nome della vostra impresa e a come desiderate presentarvi ai clienti.

Alle ragioni commerciali delle ditte individuali si applicano regole specifiche, in particolare quando è prevista l’iscrizione al Registro di commercio.

Verificate i requisiti vigenti prima di investire in branding, domini internet o insegne.

Passaggio 3: documentare la vostra attività indipendente

La cassa di compensazione valuterà se esercitate effettivamente un’attività indipendente.

Contratti, fatture, prove delle relazioni con i clienti, spese aziendali, sito web e altri documenti possono contribuire a dimostrare come svolgete la vostra attività.

Non create artificialmente documentazione solo per soddisfare una lista di criteri. È la vostra attività reale che deve dimostrare l’indipendenza.

Passaggio 4: richiedere il riconoscimento come indipendente

Contattate la cassa di compensazione competente per definire il vostro statuto ai fini dell’AVS.

Questa procedura è distinta dall’eventuale iscrizione al Registro di commercio.

Passaggio 5: iscriversi al Registro di commercio se necessario

Se la vostra ditta individuale soddisfa le condizioni che rendono obbligatoria l’iscrizione, compresa la soglia di fatturato applicabile, completate la procedura presso il Registro di commercio cantonale competente.

Se l’iscrizione non è obbligatoria, valutate se un’iscrizione volontaria può essere utile per la vostra attività.

Passaggio 6: verificare la propria situazione IVA

Considerate l’IVA fin dall’inizio, anziché aspettare di aver già superato la soglia applicabile.

Se prevedete che l’impresa genererà un fatturato rilevante sufficiente, l’assoggettamento all’IVA può potenzialmente applicarsi fin dall’avvio dell’attività.

Passaggio 7: organizzare assicurazioni e previdenza

Individuate quali coperture non sono più automatiche quando passate da un rapporto di lavoro dipendente a un’attività indipendente.

Valutate in particolare l’assicurazione contro gli infortuni, la previdenza e le coperture assicurative specifiche per la vostra professione e i relativi rischi.

Passaggio 8: organizzare la gestione finanziaria

Prima che inizino ad accumularsi fatture e spese, decidete come intendete:

• emettere le fatture
• ricevere i pagamenti dei clienti
• pagare le spese aziendali
• conservare ricevute e documenti
• monitorare ricavi e costi
• preparare la documentazione contabile
• monitorare il flusso di cassa

È facile rimandare questa parte.

Ma è molto più semplice organizzarla quando avete dieci transazioni anziché 1’000.

Il passo successivo: il conto aziendale

Quando i ricavi dell’attività confluiscono nello stesso conto utilizzato per pagare l’affitto, la spesa, le vacanze e gli abbonamenti personali, capire cosa sta realmente accadendo nell’impresa diventa inutilmente complicato.

Separare le finanze aziendali da quelle personali può aiutarvi a:

• vedere chiaramente quanto genera l’attività
• monitorare le spese
• riconciliare le transazioni
• preparare le informazioni per il vostro contabile o fiduciario
• comprendere il flusso di cassa
• mantenere separate le spese personali da quelle aziendali

Questa separazione è particolarmente utile al momento della dichiarazione fiscale.

Aiuta inoltre a creare una buona abitudine fin dal primo cliente: gestire l’attività come una vera impresa.

Helvo è pensato per il modo in cui operano le PMI svizzere e gli imprenditori indipendenti, riunendo conto aziendale, pagamenti, fatturazione e gestione finanziaria.

L’obiettivo non è semplicemente avere un conto in più. È offrirvi fin dall’inizio una visione più chiara e affidabile delle finanze della vostra impresa.

La prima fattura e il primo pagamento

Registrare la vostra impresa è un passaggio importante. Ricevere il primo pagamento è il momento in cui l’attività inizia a diventare davvero concreta.

Prima di inviare la prima fattura, assicuratevi di sapere quali informazioni deve contenere, quali condizioni di pagamento applicare e se l’IVA vi riguarda.

Pensate poi a ciò che accade dopo l’invio.

Idealmente, il processo dovrebbe essere semplice:

fattura inviata → pagamento dovuto → pagamento ricevuto → transazione riconciliata → contabilità aggiornata

Può sembrare eccessivo quando avete soltanto uno o due clienti.

Ma definire un processo chiaro fin dall’inizio significa non dover ricostruire la vostra gestione finanziaria quando l’attività diventa più intensa.

Quando conviene passare a una Sagl?

Iniziare con una ditta individuale non significa dover mantenere questa struttura per sempre.

La struttura adatta quando generate i vostri primi CHF 30’000 di reddito potrebbe non essere quella più adatta quando iniziate ad assumere personale, stipulare contratti più importanti o gestire un’impresa con attivi e impegni significativi.

Con la crescita dell’impresa e l’evoluzione delle vostre priorità, può valere la pena considerare la costituzione di una Sagl.

Tra i motivi per riesaminare la vostra struttura possono esserci:

• un aumento dei rischi o degli impegni dell’impresa
• la volontà di ottenere una separazione giuridica più chiara tra patrimonio personale e aziendale
• l’ingresso di altri proprietari nell’impresa
• la crescita del team
• l’evoluzione delle esigenze di finanziamento
• considerazioni fiscali o di successione
• la necessità di una struttura societaria più adatta alla crescita futura

Non esiste un unico livello di fatturato oltre il quale ogni ditta individuale dovrebbe automaticamente trasformarsi in una Sagl.

Il momento giusto dipende dalla situazione dell’impresa e del titolare.

Se state raggiungendo questa fase, parlatene con un fiduciario o un consulente fiscale e confrontate le implicazioni prima di modificare la struttura.

Da indipendente a impresa realmente operativa

Costituire una ditta individuale può essere sorprendentemente semplice. Gestirla bene richiede un po’ più di struttura.

Avete bisogno di:

• clienti
• emettere fatture
• ricevere i pagamenti
• comprendere i vostri costi
• accantonare denaro per obblighi come imposte e contributi sociali
• avere sufficiente visibilità sulle vostre finanze per sapere come sta andando l’attività

Per questo l’organizzazione finanziaria è importante fin dalle prime settimane, non soltanto quando l’impresa diventa abbastanza grande da richiedere un contabile.

Helvo riunisce conto aziendale, pagamenti, fatturazione e gestione finanziaria in un unico ambiente, offrendovi una visione più chiara delle finanze della vostra impresa e riducendo il numero di processi separati da gestire.

Avviare un’impresa dovrebbe essere semplice. Anche comprenderne le finanze.

Domande frequenti sulle ditte individuali in Svizzera

Quando devo iscrivere la mia ditta individuale al Registro di commercio?

L’iscrizione al Registro di commercio è generalmente obbligatoria per una ditta individuale esercitata in forma commerciale quando il fatturato annuo supera CHF 100’000.

Al di sotto di questa soglia, può comunque essere possibile iscriversi volontariamente.

L’iscrizione al Registro di commercio non deve essere confusa con il riconoscimento dello statuto di indipendente ai fini dell’AVS.

Come viene tassata una ditta individuale?

Una ditta individuale non è una persona giuridica separata dal suo titolare.

Il risultato dell’impresa confluisce quindi nella situazione fiscale personale del titolare, anziché essere tassato separatamente come l’utile di una persona giuridica quale una Sagl.

Il trattamento fiscale preciso dipende dalla vostra situazione individuale e dal luogo di domicilio.

Come registro una ditta individuale presso l’AVS?

Contattate la cassa di compensazione competente per richiedere il riconoscimento dello statuto di indipendente.

La cassa valuta le condizioni effettive in cui svolgete la vostra attività e non si limita alla qualifica giuridica che attribuite all’attività stessa.

Tra i fattori considerati possono rientrare il fatto di operare a proprio nome, assumersi il proprio rischio economico, organizzare il lavoro in modo indipendente e lavorare per più clienti.

Serve un conto aziendale separato per una ditta individuale?

Un conto aziendale separato non è automaticamente un obbligo legale per ogni ditta individuale.

Tuttavia, separare le transazioni personali da quelle aziendali può rendere notevolmente più chiari la contabilità, la preparazione fiscale, il monitoraggio del flusso di cassa e la gestione finanziaria quotidiana.

Servono CHF 20’000 per costituire una ditta individuale?

No. Per una ditta individuale non è previsto alcun capitale minimo legale.

Il capitale minimo di CHF 20’000 si applica alla Sagl, non alla ditta individuale.

Dovete comunque calcolare quanto denaro vi serve realisticamente per avviare e gestire la vostra attività.

Una ditta individuale deve assoggettarsi all’IVA?

Non automaticamente.

L’assoggettamento all’IVA dipende dalle attività dell’impresa e dal fatturato rilevante.

Per la maggior parte delle imprese, CHF 100’000 di fatturato annuo rilevante rappresenta la soglia principale, anche se le norme e le eccezioni applicabili devono essere valutate in base alla situazione specifica.

Questo articolo fornisce informazioni generali e non costituisce consulenza legale, fiscale, contabile, finanziaria o in materia di assicurazioni sociali. Gli obblighi relativi a registrazione, fiscalità e assicurazioni dipendono dall’attività e dalla situazione specifica dell’impresa. Verificate i requisiti vigenti presso le autorità svizzere competenti e richiedete una consulenza professionale quando opportuno.